U hebt het ongetwijfeld al vernomen in de pers: de zogenaamde verdachte periode van 3 jaar voor bepaalde schenkingen wordt verlengd van 3 jaar tot 5 jaar vanaf 1 januari 2025.
Wat betekent dat nu concreet?
De aanpassing van de verdachte periode van drie naar vijf jaar is een geplande wijziging in de Vlaamse fiscaliteit, specifiek met betrekking tot bepaalde schenkingen die plaatsvinden vanaf 1 januari 2025.
Die verdachte periode betekent dat bij overlijden van de schenker gedurende een bepaalde periode de schenking toch belastbaar is met erfbelasting (de nieuwe benamingen voor 'successierechten'). Om die reden wordt het soms wel eens 'een fictief legaat' genoemd: de schenking is gebeurd, maar voor de erfbelasting wordt de schenking toch belast met erfbelasting, alsof de geschonken goederen nog behoren tot de belastbare nalatenschap (vandaar 'fictiief')
Huidige situatie in het Vlaams Gewest: De verdachte periode bedraagt momenteel drie jaar. Voor schenkingen van aandelen of activa van familiale ondernemingen of vennootschappen waarvoor een vrijstelling van schenkbelasting geldt, is deze periode verlengd tot zeven jaar.
Nieuwe maatregel
De Vlaamse regering heeft aangekondigd dat de algemene verdachte periode wordt verlengd van drie naar vijf jaar, met ingang van 1 januari 2025.
Deze wijziging geldt enkel voor schenkingen die vanaf die datum worden gedaan.
Tip: voor schenkingen die vóór 1 januari 2025 zijn gedaan, blijft de driejarige termijn van toepassing.
Reden voor de wijziging: de verlenging heeft waarschijnlijk als doel om belastingontwijking tegen te gaan. Momenteel maken mensen vaak gebruik van handgiften om schenkingsrecht te vermijden, waarna ze hopen de driejarige termijn te overbruggen om successierechten te vermijden. Door deze termijn te verlengen, wordt deze strategie minder effectief.
Gevolg: de wijziging kan leiden tot een grotere complexiteit bij uw successieplanning, omdat de termijn van vijf jaar een langere periode van fiscale onzekerheid met zich meebrengt.
Vergelijking met het Waals Gewest: Het Waals Gewest heeft een soortgelijke maatregel al eerder doorgevoerd. Sinds 1 januari 2022 is de verdachte periode in Wallonië verlengd van drie naar vijf jaar voor schenkingen die vanaf die datum zijn gedaan. Dit lijkt een inspiratiebron te zijn voor de Vlaamse aanpassing.
De wijziging kan leiden tot een grotere complexiteit bij uw successieplanning, omdat de termijn van vijf jaar een langere periode van fiscale onzekerheid met zich meebrengt.
Uitzonderingen
Voor de schenking van onroerende goederen blijft de bestaande regeling ongewijzigd. Hier speelt de verdachte periode geen rol, omdat deze schenkingen altijd aan schenkbelasting onderworpen zijn.
Er zijn een aantal roerende schenkingen waarvoor geen verdachte periode geldt, zoals:
de roerende schenkingen met voorbehoud van vruchtgebruik, omdat daarvoor op vandaag ook een Belgische notaris moet tussenkomen
de roerende schenkingen die niet via notaris verlopen, zoals de bankgift en de handgift, en die toch worden geregistreerd (lees: waarvoor dus schenkbelasting wordt betaald) terwijl dat geen verplichting is.
Oplossingen
U kunt bij ons terecht voor advies over deze wijziging, en wij bekijken vrijblijvend met u de oplossingen hiervoor.
Comments